2024 年終稅法新知
陳國昌會計師
12/10/2024
川普回來了！
他在2016當選美國總統後引起的稅法大地震，至今仍然餘波蕩漾，在他任內的許多稅法條款幾乎全面性的從公司稅到個人所得税都翻了身，其中不少條款即將在2025年結束，沒想到他又回來當總統了，而且共和黨也把國會的參眾兩院控制權一把捉，對明年的稅法改革將有決定性的主導權！
根據川普的競選主張及當選後對媒體的放話，一般人都預期2025年新稅法會朝著以下這幾個方向：
1. “公司所得稅” 已經從他第一任期的最高稅率36%降到21%單一稅率，而美國的經濟益發蓬勃發展，他打算把它再降到15%，以鼓勵商業盈餘的再投資並且增加就業
2. 他在競選後期主張要把小費、加班費以及社安金（Soc Security)這三種收入全部免稅，這在當時引起很大的迴響，對他的選情顯然頗有幫助！至於如果施行了之後要如何從別的地方增加稅收來平衡這個損失，就要看他怎麼運作了
3. 州稅（包括property tax)在申報個人所得稅時只能減除$10,000，這對幾個高稅率的大州如紐約及加州影響很大，而沒有徵州稅的其他州如德州及佛羅里達則絲毫無損，川普最近的發言明確的表示他將取消這項限制，為他從2017年始作俑者的爭議畫下一個句點
4. 以家庭人口為單位計算的個人減稅額(Personal Exemption) 被川普取消後，雖然以提高標準扣除額（Standard Deduction)來補償，但是對小孩較多的家庭而言仍然是不公平，這個議題八年來一直被以家庭為重的人道團體所抨擊，他的立場已經有鬆動，應該會有所調整
5. 電動車的$7,500稅金補助這幾年來一直是消費者買車的重要誘因，但是川普非常不買帳，他已經說過好幾次要把它取消，好把省下來的稅收用來平衡其他的減稅項目，這個政策甚至得到他的軍師Tesla老闆Elon Musk的支持，好把Tesla的競爭對手們加以重擊，這已經反映在其他電動車製造商的低迷股價上了
6. 川普一直想對Obama Care 開刀是眾所週知的事實，在他第一任期未能克盡全功，最後一年又被Covid 19來攪局更使他失去連任的機會！這次捲土重來，想必會對這個眼中釘改頭換面，其中一項就是要取消或嚴格限制對保險費的補助，這也許會使得許多人喪失健康保險，不過他可以把省下來的錢拿去做別的事情
7. 最後就是最常上頭條新聞的 “提高關稅” 了！他揚言要把中國的關稅提高到25%，也把苗頭針對加拿大跟墨西哥這兩個鄰居，指控他們利用「北美自由貿易協定」佔盡美國便宜，造成美國製造業衰退，生產工人失業，還加以管制邊界不力，讓大量非法移民入侵美國的罪名。他提名的新任貿易代表是有名的鷹派，炮聲隆隆自不在話下！
講了這麼多對明年稅法改革的判斷，現在來提一些今年報稅的小知識：
1. 有些人在年底喜歡出清帳面上虧損的股票，以便減輕當年的稅務負擔，同時降低了AGI也可以讓下一年度的Part B 社安保險費不致於提高太多，這固然是一個好的策略，不過要記得如果你在30天之內又買回原來的股票，那個損失就不能夠減稅，除非你用另一個帳戶去買回來
2. 401(k) 是個好的節稅工具，它的年度最高款項已經在2024年達到$23,000，對超過50歲的人還可以再加$7,500
3. 年滿70歲半的人可以把每年該領的RMD捐獻最多$105,000給慈善機構，如此一來這筆錢就不算當年的收入，這是近年來不能以Itemized Deduction報稅的人去捐獻的有效方式
4. Donor Advised Fund 也是近年年來流行的捐款方式，捐款人可以把一筆錢在股票公司開戶，當年就可取得全額的減稅 (有60% AGI的限制），但是捐款給慈善機構可以在日後擇期才撥發
5. IRA convert to Roth IRA有多重好處，除了錢在裡面打滾增值而日後不必繳稅之外，它也不用計算RMD，日後子孫領出時也不算收入
6. 社會安全給付額（Social Security)一個月領得最多是$3,822，這是一生中收入最高的35年都付滿的最高回饋，至於有多少需要繳納所得稅，今年2024如果超過$44,000就有85%的給付算是收入
7. 終身贈與免稅額和遺產免稅額在2024年都是$13.61 million，而年度贈與免稅額是在2024是$18,000 ，而2025年是$19,000，超過這個數字就须要申報贈與稅，向國稅局報備，從終身免稅額中扣除
8. 這幾年超過70歲半的加州居民在報稅時發現他們如果繼續放Traditional IRA，在聯邦可以減稅，但是加州稅局會寄通知給他們拒絕在州稅上減稅，這是因為加州稅法和聯邦不同調！同時從2024年起50歲以上的人多放$1,000 Catch-up IRA也將被加州拒絕，請大家注意
祝大家有個健康、快樂、如意的2025年！
陳國昌會計師
12/10/2024
川普回來了！
他在2016當選美國總統後引起的稅法大地震，至今仍然餘波蕩漾，在他任內的許多稅法條款幾乎全面性的從公司稅到個人所得税都翻了身，其中不少條款即將在2025年結束，沒想到他又回來當總統了，而且共和黨也把國會的參眾兩院控制權一把捉，對明年的稅法改革將有決定性的主導權！
根據川普的競選主張及當選後對媒體的放話，一般人都預期2025年新稅法會朝著以下這幾個方向：
1. “公司所得稅” 已經從他第一任期的最高稅率36%降到21%單一稅率，而美國的經濟益發蓬勃發展，他打算把它再降到15%，以鼓勵商業盈餘的再投資並且增加就業
2. 他在競選後期主張要把小費、加班費以及社安金（Soc Security)這三種收入全部免稅，這在當時引起很大的迴響，對他的選情顯然頗有幫助！至於如果施行了之後要如何從別的地方增加稅收來平衡這個損失，就要看他怎麼運作了
3. 州稅（包括property tax)在申報個人所得稅時只能減除$10,000，這對幾個高稅率的大州如紐約及加州影響很大，而沒有徵州稅的其他州如德州及佛羅里達則絲毫無損，川普最近的發言明確的表示他將取消這項限制，為他從2017年始作俑者的爭議畫下一個句點
4. 以家庭人口為單位計算的個人減稅額(Personal Exemption) 被川普取消後，雖然以提高標準扣除額（Standard Deduction)來補償，但是對小孩較多的家庭而言仍然是不公平，這個議題八年來一直被以家庭為重的人道團體所抨擊，他的立場已經有鬆動，應該會有所調整
5. 電動車的$7,500稅金補助這幾年來一直是消費者買車的重要誘因，但是川普非常不買帳，他已經說過好幾次要把它取消，好把省下來的稅收用來平衡其他的減稅項目，這個政策甚至得到他的軍師Tesla老闆Elon Musk的支持，好把Tesla的競爭對手們加以重擊，這已經反映在其他電動車製造商的低迷股價上了
6. 川普一直想對Obama Care 開刀是眾所週知的事實，在他第一任期未能克盡全功，最後一年又被Covid 19來攪局更使他失去連任的機會！這次捲土重來，想必會對這個眼中釘改頭換面，其中一項就是要取消或嚴格限制對保險費的補助，這也許會使得許多人喪失健康保險，不過他可以把省下來的錢拿去做別的事情
7. 最後就是最常上頭條新聞的 “提高關稅” 了！他揚言要把中國的關稅提高到25%，也把苗頭針對加拿大跟墨西哥這兩個鄰居，指控他們利用「北美自由貿易協定」佔盡美國便宜，造成美國製造業衰退，生產工人失業，還加以管制邊界不力，讓大量非法移民入侵美國的罪名。他提名的新任貿易代表是有名的鷹派，炮聲隆隆自不在話下！
講了這麼多對明年稅法改革的判斷，現在來提一些今年報稅的小知識：
1. 有些人在年底喜歡出清帳面上虧損的股票，以便減輕當年的稅務負擔，同時降低了AGI也可以讓下一年度的Part B 社安保險費不致於提高太多，這固然是一個好的策略，不過要記得如果你在30天之內又買回原來的股票，那個損失就不能夠減稅，除非你用另一個帳戶去買回來
2. 401(k) 是個好的節稅工具，它的年度最高款項已經在2024年達到$23,000，對超過50歲的人還可以再加$7,500
3. 年滿70歲半的人可以把每年該領的RMD捐獻最多$105,000給慈善機構，如此一來這筆錢就不算當年的收入，這是近年來不能以Itemized Deduction報稅的人去捐獻的有效方式
4. Donor Advised Fund 也是近年年來流行的捐款方式，捐款人可以把一筆錢在股票公司開戶，當年就可取得全額的減稅 (有60% AGI的限制），但是捐款給慈善機構可以在日後擇期才撥發
5. IRA convert to Roth IRA有多重好處，除了錢在裡面打滾增值而日後不必繳稅之外，它也不用計算RMD，日後子孫領出時也不算收入
6. 社會安全給付額（Social Security)一個月領得最多是$3,822，這是一生中收入最高的35年都付滿的最高回饋，至於有多少需要繳納所得稅，今年2024如果超過$44,000就有85%的給付算是收入
7. 終身贈與免稅額和遺產免稅額在2024年都是$13.61 million，而年度贈與免稅額是在2024是$18,000 ，而2025年是$19,000，超過這個數字就须要申報贈與稅，向國稅局報備，從終身免稅額中扣除
8. 這幾年超過70歲半的加州居民在報稅時發現他們如果繼續放Traditional IRA，在聯邦可以減稅，但是加州稅局會寄通知給他們拒絕在州稅上減稅，這是因為加州稅法和聯邦不同調！同時從2024年起50歲以上的人多放$1,000 Catch-up IRA也將被加州拒絕，請大家注意
祝大家有個健康、快樂、如意的2025年！
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The following is the AI's preliminary analysis of this message, which we hope will provide you with some ideas before it is fact-checked by a human.
閱聽人需要特別留意這則訊息中提到的2025年稅法改革的預測部分。因為這些預測是基於對川普當選總統後可能的政策方向所做的推測，並非確定的事實。政策的制定和實施涉及眾多因素，包括立法程序、政治環境等，因此這些預測可能會受到未來事件的影響而有所調整。閱聽人在閱讀此類預測時，應保持警覺，並等待官方確認或實際政策出台後再做判斷。
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